En 2025, plusieurs changements importants entreront en vigueur, affectant le calcul de l’avantage de toute nature (ATN). Tant les valeurs de référence des émissions de CO₂ que l’avantage minimum seront ajustés. Qu’est-ce que cela signifie concrètement pour vos véhicules de société ?
1. Nouvelles valeurs de référence des émissions de CO₂
Diminution des valeurs de référence des émissions de CO₂, qui constituent la base du calcul de l’ATN :
- Véhicules diesel : de 65 g/km (2024) à 59 g/km (2025)
- Essence, GPL et gaz naturel : de 78 g/km (2024) à 71 g/km (2025)
Cette réduction entraîne une augmentation de l’ATN entre 5 % et 8 %, selon les émissions du véhicule. Pour les véhicules de plus d’un an, cette hausse est en grande partie compensée par le coefficient de vétusté (-6 % par an, avec un minimum de 70 %).
2. Augmentation de l’avantage toute nature minimum
L’avantage toute nature minimum passera de 1.600,00 € à 1.650,00 €, soit une hausse de 3,13 %. Ce barème minimum s’avère particulièrement pertinent pour les véhicules affichant de faibles émissions de CO₂ et un prix catalogue réduit, tels que les hybrides rechargeables abordables et les voitures électriques.
3. La formule pour les véhicules électriques reste inchangée
Pour les véhicules électriques, rien ne change en 2025. Ils restent taxés au coefficient minimum de 4 %.
4. Formules de calcul de l’ATN 2025
Le calcul de l’ATN reste presque inchangé, à l’exception de l’ajustements des valeurs de référence des émissions de CO₂ :
-
- Véhicules diesel :
Valeur catalogue x [5,5 + ((Émissions de CO₂ – 59) x 0,1)] % x 6/7 x coefficient de vétusté
-
- Essence, GPL, gaz naturel :
Valeur catalogue x [5,5 + ((Émissions de CO₂ – 71) x 0,1)] % x 6/7 x coefficient de vétusté
-
- Véhicules électriques :
Valeur catalogue x 4% x 6/7 x coefficient de vétusté
Exemples pratiques
Quel est l’impact pour différentes motorisations ?
- Véhicule diesel (120 g/km, valeur catalogue 30.000 €) :
- 2024 : 2.828,57 €/an (235,71 €/mois)
- 2025 : 2.982,86 €/an (248,57 €/mois)
- Augmentation : +5,50 %
- Véhicule essence (130 g/km, valeur catalogue 30.000 €) :
- 2024 : 2.751,43 €/an (229,29 €/mois)
- 2025 : 2.931,43 €/an (244,29 €/mois)
- Augmentation : +6,54 %
- Véhicule électrique (0 g/km, valeur catalogue 65.000 €) :
- 2024 : 2.228,57 €/an (185,71 €/mois)
- 2025 : 2.228,57 €/an (185,71 €/mois)
- Augmentation : 0,00 %
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