Vanaf 1 september 2024 verdwijnen de fiscale voordelen voor laadpalen, zowel voor particulieren als voor bedrijven. Dit betekent dat de verhoogde kostenaftrek voor bedrijfslaadpalen en de belastingvermindering voor particulieren nu verleden tijd zijn. Maar er is mogelijk een lichtpuntje voor KMO’s en zelfstandigen in 2025, met nieuwe fiscale stimulansen op komst.
Bedrijfslaadpalen: einde verhoogde kostenaftrek van 150%
Ondernemingen konden tot 31 augustus 2024 gebruikmaken van de verhoogde kostenaftrek van 150% voor investeringen in semi-publieke laadpalen. Dit gold voor uitgaven zoals de aankoop van de laadpaal, de bekabeling, aanpassing van de elektriciteitskast en eventuele studiekosten. De belangrijkste voorwaarden waren dat de laadpaal nieuw en “slim” moest zijn (in staat om laadtijd en vermogen te sturen), publiek toegankelijk was (al is dit beperkt tot bijvoorbeeld openingsuren) en dat de infrastructuur over minstens vijf jaar werd afgeschreven. Deze verhoogde aftrek kon niet gecombineerd worden met de investeringsaftrek. Vanaf 1 september 2024 geldt een standaard kostenaftrek van 100%, met daarnaast nog een investeringsaftrek van 8% voor KMO’s en zelfstandigen tot eind 2024.
Particulieren: einde belastingvermindering van 15%
Particulieren konden tot en met 31 augustus 2024 nog genieten van een belastingvermindering van 15% bij de aankoop en installatie van nieuwe laadpalen, met een maximum van 1.750 euro per laadpaal en belastingplichtige, wat neerkomt op een maximaal belastingvoordeel van 262,50 euro. Echtparen die twee laadpalen installeerden, konden tot 3.500 euro claimen. Voor bidirectionele laadstations was het maximale basisbedrag 8.000 euro. Vanaf 1 september 2024 zijn deze voordelen volledig komen te vervallen. De factuurdatum was bepalend, en de belastingvermindering kan voor het laatst worden aangevraagd in de belastingaangifte van 2025, mits het keuringsattest beschikbaar is bij het indienen van de aangifte.
Hervorming investeringsaftrek vanaf 2025
Vanaf 2025 wordt het stelsel van investeringsaftrek grondig hervormd, met een sterke focus op het stimuleren van groene investeringen. De gewone investeringsaftrek wordt verhoogd van 8% naar 10% voor KMO’s en zelfstandigen. Daarnaast komt er een nieuwe thematische investeringsaftrek voor groene investeringen, die 40% bedraagt voor zelfstandigen en KMO’s, en 30% voor grotere ondernemingen. Dit betreft onder meer investeringen in emissievrije vervoersmiddelen en andere milieuvriendelijke technologieën. Het is echter nog niet duidelijk of laadpalen onder deze nieuwe regeling zullen vallen; dit hangt af van toekomstige publicaties van de gedetailleerde investeringslijsten.
