Binnenkort moet u de aangifte voor de personenbelasting indienen. Voor werknemers met een bedrijfsauto die ook privé mag worden gebruikt, impliceert dat de vermelding van een Voordeel van Alle Aard. Wist u dat u een vrijstelling kan aanvragen voor woon-werkverkeer en zo het VAA met € 490 kunt verlagen?
Uw jaarlijkse fiscale fiche (code 254) vermeldt doorgaans het correcte Voordeel van Alle Aard (VAA) van uw bedrijfswagen. Daarbij wordt echter meestal geen rekening gehouden met de fiscale vrijstelling waarop bepaalde werknemers recht hebben.
Voor de belastingaangifte 2026 (inkomstenjaar 2025) bedraagt die vrijstelling € 490. U kunt ze aanvragen in vak IV van de aangifte in de personenbelasting, meer bepaald via code 1255 (linkerkolom) of code 2255 (rechterkolom voor de partner/echtgeno(o)t(e)).
Controleer daarom zelf of deze code al vooraf is ingevuld in uw digitale belastingaangifte. Is dat niet het geval, dan kunt u het bedrag manueel toevoegen.
Wie heeft recht op de vrijstelling?
De vrijstelling geldt uitsluitend voor werknemers die:
- hun bedrijfswagen gebruiken voor woon-werkverkeer;
- hun werkelijke beroepskosten niet bewijzen via code 1258/2258 in vak IV van de aangifte.
Zelfstandigen en bedrijfsleiders komen nooit in aanmerking voor deze vrijstelling. Ze is ook niet van toepassing voor werknemers die onder het mobiliteitsbudget een auto hebben onder de eerste pijler.
Voordeel van Alle Aard 2025: berekening
De berekening van het VAA-bedrag gebeurt nog steeds volgens dezelfde formule:
Fiscale cataloguswaarde × CO2-coëfficiënt × 6/7 × leeftijdscorrectie
De CO2-coëfficiënt varieert tussen 4 en 18% naar gelang van de uitstoot van de auto. Voor elektrische voertuigen bedraagt hij altijd 4%.
Voor inkomstenjaar 2025 bedraagt het wettelijk minimum belastbaar voordeel van alle aard € 1.650 per jaar. Werknemers die aan de voorwaarden voldoen, mogen hierop een vrijstelling van € 490 toepassen. Het belastbare voordeel daalt daardoor van € 1.650 naar € 1.160 per jaar.
Voor een nieuwe elektrische bedrijfswagen met een fiscale cataloguswaarde van € 48.000 aangekocht op 1 januari 2024 bedraagt het voordeel van alle aard:
€ 48.000 × 4% × 6/7 × 94% = € 1.546,97
Omdat dit lager ligt dan het wettelijke minimum, wordt het voordeel opgetrokken tot € 1.650. Wanneer de werknemer recht heeft op de vrijstelling van € 490, daalt het belastbare voordeel tot € 1.160 per jaar. Als je rekening houdt met een marginaal belastingtarief van 50%, dan doe je dus € 245 netto voordeel op jaarbasis.
De vrijstelling van € 490 is overigens evenzeer van toepassing op plug-inhybrides, benzinevoertuigen, diesels, hybrides en auto’s op cng of lpg. De uitstoot heeft geen impact op het voordeel.
Vooruitblik: belastingaangifte 2027
Voor inkomstenjaar 2026 (belastingaangifte 2027) werd het minimum Voordeel van Alle Aard geïndexeerd naar € 1.690. De vrijstelling op het woon-werkverkeer stijgt naar € 500.
Voor een elektrische bedrijfswagen die op 1 januari 2026 wordt aangeschaft, ligt de optimale fiscale catalogusprijs in dit voorbeeld op € 49.280.
Berekening:
€ 49.280 euro × 4% × 6/7 × 100% = € 1.689,60
Dit bedrag wordt afgerond naar het wettelijke minimum van € 1.690. Na toepassing van de vrijstelling van € 500 blijft een belastbaar voordeel over van € 1.190 per jaar.
Combinatie met andere fiscale voordelen
De vraag rijst natuurlijk of deze vrijstelling gecombineerd mag worden met andere fiscale voordelen. Het antwoord luidt “ja” in deze gevallen:
- Abonnement openbaar vervoer: deze vrijstelling blijft onverminderd van toepassing (Vr & .Antw., Kamer, 2008-2009, legislatuur 52, bulletin nr. 0053, vr. nr. 214 van 19 januari 2009, p. 116.
- Belastingvrije fietsvergoeding: deze blijft mogelijk, maar enkel onder specifieke omstandigheden. Denk bijvoorbeeld aan het geval waarin een werknemer normaal met de bedrijfswagen naar het werk rijdt, maar bij mooi weer sporadisch de fiets gebruikt (Circulaire RH.241/700.433 van 9 maart 2015).
- Belastingvrije vergoeding thuislaadstroom: wie zijn EV of PHEV thuis oplaadt, mag daarvoor van de werkgever nog steeds een vergoeding krijgen volgens het CREG-tarief, zonder dat daar belasting op van toepassing is.
Wilt u weten hoeveel VAA u betaalt op een bepaalde auto? De Car Cost Advisor geeft u het antwoord in een handomdraai. Vraag nu uw gratis demonstratie aan!
